Una factura falsa suele simular una operación inexistente y se detecta revisando datos básicos: emisor, concepto, coherencia de importes y validez fiscal. Si hay incongruencias o el proveedor no existe, probablemente sea fraudulenta.
Señales para reconocer una factura falsa
- Emisor inexistente o dudoso
- Comprueba que la empresa o autónomo que emite la factura esté dado de alta y tenga un NIF válido.
- Si el emisor no aparece en registros oficiales, es una alerta.
- Operación inexistente
- Una factura falsa refleja una transacción que nunca ocurrió.
- No hay entrega de bienes ni prestación de servicios reales.
- Datos incoherentes o incompletos
- Errores en nombre, dirección, NIF o número de factura.
- Fechas que no cuadran con la operación.
- Conceptos vagos como “servicios varios” sin detalle.
- Importes sospechosos
- Cantidades infladas o desproporcionadas respecto al mercado.
- IVA aplicado de forma incorrecta o inexistente.
- Formato irregular
- Falta de numeración correlativa.
- Diseño poco profesional o diferente al habitual del proveedor.
- Métodos de pago extraños (cuentas en el extranjero, efectivo sin justificante).
⚖️ Consecuencias legales
- Emitir o usar facturas falsas es delito fiscal en España.
- Puede implicar multas elevadas y hasta penas de prisión.
- Tanto el emisor como el receptor que se beneficia de ellas son responsables.
Buenas prácticas para evitar problemas
- Verificar siempre al proveedor en registros oficiales (Agencia Tributaria, Registro Mercantil).
- Guardar contratos, albaranes y justificantes que respalden la operación.
- Revisar la numeración y coherencia contable de todas las facturas.
- Usar software de facturación homologado, que reduce riesgos de manipulación.
- Ante dudas, consultar con un asesor fiscal o contable.
Enlaces oficiales
- Agencia Tributaria (AEAT) – Portal principal: Agencia Tributaria
- Registro Mercantil Central – Consulta de sociedades: Registro Mercantil Central
- Registro Mercantil (Sede Registradores) – Información mercantil y trámites: Registro Mercantil
Cómo detectar la falta de numeración correlativa
- La normativa exige que las facturas estén numeradas de forma correlativa dentro de cada serie.
- Saltos en la numeración (ej. pasar de factura nº 101 a 105 sin explicación) son sospechosos.
- Duplicados (dos facturas con el mismo número) también indican irregularidad.
- La Agencia Tributaria señala que los libros de facturas deben reflejar esta numeración correlativa, y cualquier alteración puede ser indicio de fraude.
Cómo detectar cantidades desproporcionadas
- Una factura falsa suele inflar gastos para deducir más IVA o reducir beneficios.
- Señales de alerta:
- Importes muy superiores al precio de mercado.
- Conceptos vagos como “servicios varios” con cifras elevadas.
- IVA aplicado de forma incorrecta o incoherente.
- La Agencia Tributaria considera estas prácticas fraude fiscal y permite incluso denunciar irregularidades cuando se detectan facturas con importes desproporcionados.
Recomendación práctica
Francisco, en tu trabajo editorial y web, lo más útil es tener un checklist rápido:
- Verificar NIF en AEAT.
- Consultar la sociedad en el Registro Mercantil.
- Revisar numeración correlativa.
- Comparar importes con precios de mercado.
- Guardar contratos y justificantes que respalden cada factura.
Así blindas tu contabilidad y evitas riesgos legales.
Elementos obligatorios en una factura
- Número y serie de la factura (correlativo).
- Fecha de expedición.
- Datos del emisor: nombre/razón social, NIF, domicilio.
- Datos del destinatario: nombre/razón social, NIF, domicilio.
- Descripción detallada de la operación (bienes/servicios).
- Base imponible.
- Tipo impositivo (IVA).
- Cuota tributaria (importe del IVA).
- Importe total.
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